1.可供使用现金=期初现金余额+现金收入
2.可供使用现金-现金支出=现金余缺
3.现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额
4.预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货
5.某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
6.某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
7.购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
8.期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出(包括支付前期的采购支出)
9.某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时×该产品预计生产量
10.某种产品直接人工总成本=单位工时工资率×该种产品直接人工总工时
11.变动制造费用预算=变动制造费用分配率×业务量预算总数
12.制造费用预计现金支出=制造费用预算总额-折旧费用
13.单位产品预计生产成本=单位产品预计直接材料成本+单位产品预计直接人工成本+单位产品预计制造费用
14.期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期生产成本-本期销售成本
15.销售及管理费用预计现金支出=销售及管理费用预算总额-折旧及摊销费用
1.融资租赁租金的计算：(按等额年金法)
(1)租金在期末支付：租金=【设备原价-残值*(P/F,i,n)】/(P/A,i,n)
(2)租金在期初支付：租金=【设备原价-残值*(P/F,i,n)】/【(P/A,i,n-1)+1】
【提示】以上假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。
如果预计残值归承租人所有，租金=【租赁设备*(P/F,i,n)】/(P/A,i,n)
1.税后营业现金净流量
(1)直接法：营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税
(2)间接法：营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本
(3)分算法：营业现金净流量=收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+非付现成本×所得税率
2.净现值(NPV)=未来现金净流量现值-原始投资额现值
3.年金净流量(ANCF)=现金净流量总现值/年金现值系数
=现金净流量总终值/年金终值系数
4.现值指数(PVI)=未来现金净流量现值/原始投资现值
5.内含报酬率(IRR)
(1)未来每年现金净流量相等时(年金法)
未来每年现金净流量×年金现值系数-原始投资额现值=0
(2)未来每年现金净流量不相等时，需采用逐次测试法。
6.回收期(PP)
(1)静态回收期
①未来每年现金净流量相等时：
静态回收期=原始投资额/每年现金净流量
②未来每年现金净流量不相等时的计算方法：
把每年的现金净流量逐年加总，根据累计现金流量来确定回收期。
(2)动态回收期
①未来每年现金净流量相等时：
利用插值法，即可推算出回收期n。
②未来每年现金净流量不相等时
把每年的现金净流量逐一贴现并加总，根据累计现金流量现值来确定回收期。计算其动态回收期。
7.债券价值的计算
债券价值=未来利息的现值+归还本金的现值=PV=I×(P/A，i，n)+M×(P/F，i，n)
8.债券的内含报酬率
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